IPO研发问询高频问题TOP50

——专知智库·高企税务稽查风险企检系列

引言

注册制下，IPO审核对研发的核查已从“看数字”转向“看实质”。监管沿着“研发投入—研发人员—研发活动—知识产权—产品收入”这条链，做穿透式核查。

本文汇总知识产权、研发经费、技术人员三大领域的高频问询问题TOP50，供拟上市企业、中介机构和研发合规从业者对照自查。

一、知识产权类（15题）

1. 核心技术来源是否为自主研发？是否存在依赖外部技术的情况？

2. 核心技术人员在前任职单位从事的研发领域与现任职范围是否存在重叠？是否涉及职务发明？

3. 受让取得专利的定价依据是什么？是否公允？是否经过评估？

4. 合作研发项目的合作方信息、权利义务条款、成果权利归属、收益分配如何约定？

5. 与高校合作研发中，高校老师投资、兼职是否履行了校内审批程序？是否利用了高校科研资源？

6. 专利权属是否清晰？是否存在权属纠纷？相关纠纷是否已彻底解决？

7. 核心专利对应哪款产品？贡献了多少收入？专利与主营收入的映射关系是否成立？

8. 是否存在突击购买或申请与主业无关的专利以凑数的情况？

9. 科创板发明专利是否达到7项以上？是否应用于主营业务并能够产业化？

10. 北交所I类知识产权是否达到3项以上？或软著是否达到50项以上？

11. 知识产权技术领域与高企认定领域、主营业务是否匹配？

12. 报告期内知识产权产出是否持续？是否存在突击申请？

13. 有出口业务的企业，是否有境外专利布局？PCT申请情况如何？

14. 是否存在专利无效宣告、技术秘密诉讼、竞业限制纠纷？

15. 知识产权是否作为核心自主知识产权支撑高企认定？是否支撑成果转化和高新收入？

二、研发经费类（20题）

16. 研发人员认定标准是什么？是否将生产、行政、质检、高管违规划入研发人员？

17. 非全时研发人员当期研发工时占比是否不低于50%？低于50%的是否仍认定为研发人员？

18. 工时台账是实时填报还是后补的？工时与考勤是否一致？

19. 兼职、共用人员的薪酬分摊依据是什么？是否按工时合理分配？

20. 高管兼任研发人员的，其薪酬是否全额计入研发费用？是否按实际研发工时分摊？

21. 报告期研发人数大幅异动的原因是什么？是否存在生产岗批量转研发的情况？

22. 如何区分研发领料与生产领料？是否将生产成本混入研发费用？

23. 研发领料的后续去向是否可验证？是否与生产领料区分？

24. 研发试制品的核算依据、时点是什么？计入存货还是研发费用？

25. 研发试制品销售是否冲减研发费用？是否存在人为调节研发费用和存货的情况？

26. 研发活动与生产活动共用设备、产线、场地的，是否按合理标准分配？

27. 委外研发项目的研发费用计提时点、金额及依据是否充分？

28. 受托方提供的研发进度证据、实际支付时点与合同约定和工作量的匹配性如何？

29. 关联方委外研发定价是否公允？与被委托方的具体结算方式？

30. 合作研发成果归属是否明确？发行人能否独家使用相关知识产权？

31. 发行人是否具有独立研发能力？是否依赖委托合作方？

32. 委托境外研发费用是否按80%扣除？是否超过境内研发费用的三分之二？

33. 研发支出资本化的起始时点及确定依据是什么？是否满足五项条件？

34. 资本化时点是否提前？是否虚增利润？与同行业可比公司相比是否谨慎？

35. 会计口径、高企口径、加计扣除口径、IPO口径差异多少？差异原因是什么？

三、技术人员类（10题）

36. 核心技术人员的认定标准是什么？认定依据是否充分？是否遗漏认定？

37. 核心技术人员是否包含技术负责人、研发负责人、研发部门核心成员？

38. 报告期内核心技术人员是否存在离职情况？离职原因是什么？对业务和技术的影响如何？

39. 最近2年内核心技术人员变动人数及比例是多少？离职人员是否应认定为核心技术人员？

40. 核心技术人员是否签署了保密协议和竞业禁止协议？是否存在违反前单位保密协议或竞业限制的情况？

41. 公司是否建立了职务发明奖励制度？制度是否健全？奖励是否实际支付？

42. 核心技术人员年龄结构是否合理？公司研发活动和技术成果是否依赖于个人经验或资源？

43. 高龄核心技术人员在行业内是否具有普遍性？是否有替代方案和团队梯队建设计划？

44. 董监高核心技术人员同时从事管理和研发工作的，其薪酬是否全部计入管理费用？

45. 股份支付费用计入研发支出是否具有明确合理依据？是否存在利用股份支付调节研发投入指标的情形？

四、多口径与备查资料类（5题）

46. 发行人列报研发费用与高新认定研发费用是否存在差异？差异原因是什么？

47. 与税收加计扣除研发费用是否存在差异？差异项目及原因是什么？

48. 各口径差异调节表是否编制并披露？逻辑是否自洽？

49. 备查资料是否齐全？是否在有效期内？是否能支撑加计扣除？

50. 辅助账与财务账是否一致？凭证与合同、发票、付款是否对应？现场核查时能否快速提供备查资料？

五、问询应对的核心逻辑

以上50个问题，可归纳为五大维度：

万能底层公式：制度定规则 + 单据做支撑 + 数据可量化 + 对标有依据 + 边界划清晰 + 瑕疵全整改。

六、从“人工应对”到“系统固化”

以上50个问题，每一个都涉及大量的人工整理、核对、编制工作。传统模式下，企业靠人工应对，不仅效率低，而且容易遗漏和出错。

专知智库·高企税务稽查风险企检，围绕这50个高频问题，帮助企业把研发合规从“一次性应对”变成“常态化能力”。

企检服务模块

一句话

专知智库·高企税务稽查风险企检，帮助企业对照50个高频问题，提前排查、提前整改、提前构建证据链。

结语

IPO研发问询高频问题TOP50，覆盖知识产权、研发经费、技术人员三大领域，涉及制度、单据、数据、边界、整改五大维度。

50个问题，就是50个风险点。每一个都要有制度、有单据、有数据、有边界、有整改。

专知智库·高企税务稽查风险企检，帮助企业把50个风险点变成50个合规点，把高企合规变成IPO的加分项，而不是减分项。

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